Как в упрощенном порядке получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, а также инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета можно получить в упрощенном порядке.
Этот порядок действует для вычетов, право на которые возникло не ранее 1 января 2020 г.
Для его получения достаточно подать заявление в инспекцию.
Если потом выяснится, что вычет предоставлен в большей сумме, чем следовало, излишне полученные суммы придется вернуть с процентами.

1. Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке
В упрощенном порядке можно получить следующие налоговые вычеты, право на которые возникло не ранее 1 января 2020 г. (п. 8.1 ст. 220, ст. 221.1 НК РФ, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ):
имущественный вычет на приобретение или строительство жилья (дома, квартиры, комнаты или долей в них);
имущественный вычет на приобретение земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;
имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые израсходованы на приобретение или строительство жилья;
имущественный вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам), которые израсходованы на приобретение земельных участков под приобретаемыми жилыми домами или участков для ИЖС;
имущественный вычет на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных участков, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Получить вычет в упрощенном порядке можно после окончания года, в котором вы понесли расходы на приобретение (строительство) жилья или внесли средства на ИИС.

2. Что сделать для получения налогового вычета в упрощенном порядке
Получение вычета максимально упрощено. От вас потребуется только подписать заявление, которое вы найдете в вашем личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 221.1 НК РФ, Информация ФНС России).
Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы, например данных о ваших доходах, суммах удержанного налога и произведенных вами расходах (суммах, зачисленных на ИИС) за соответствующий год. Такие сведения передают в инспекции налоговые агенты и банки, участвующие в информационном взаимодействии с ФНС России (пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 3 ст. 221.1, п. 2 ст. 230 НК РФ, Информация ФНС России).

Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для подачи заявления, такие:
не позднее 20 марта — если сведения представлены налоговым агентом (банком) до 1 марта года, следующего за тем, за который подаются сведения;
в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения поданы после 1 марта.
Если вычет не может быть предоставлен в упрощенном порядке, в личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин.

После подачи заявления инспекция проведет проверку. На это отводится 30 календарных дней с даты представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлен (до трех месяцев максимально), если установлены признаки, указывающие на возможное нарушение законодательства.
По окончании проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета полностью или частично либо об отказе в нем (п. 5 ст. 221.1 НК РФ).

Если принято решение о предоставлении вычета, инспекция проверит, нет ли у вас недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам (п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если есть, налоговый орган проведет зачет суммы вычета в счет погашения недоимки (задолженности).

В течение 15 рабочих дней со дня, когда принято решение о предоставлении вычета, вам перечислят деньги на банковский счет, указанный в заявлении (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 221.1 НК РФ). Если деньги не поступят вовремя, то за каждый день просрочки вы получите проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Телефон горячей линии 8 800 22 222 22